[개인연금] 미국 개인연금 Traditional IRA와 Roth IRA 이해하기: 종합 가이드

은퇴 계획은 당신이 내릴 수 있는 가장 현명한 재정적 결정 중 하나입니다. 미국에서 개인들이 이용할 수 있는 두 가지 인기 있는 도구는 Traditional IRA와 Roth IRA입니다. 둘 다 세금 혜택을 제공하지만 구조, 자격, 저축금액 규정 및 세금 영향에서 차이가 있습니다.

IRA란 무엇인가?

IRA는 개인 은퇴 계좌(Individual Retirement Account)의 약자로, 개인이 세금 혜택을 받으며 은퇴를 위해 저축할 수 있도록 설계된 일종의 저축 계좌입니다. IRA는 고용주가 후원하는 것이 아니므로 소득이 있는 사람은 누구나 독립적으로 개설할 수 있습니다.

 

주요 IRA 유형은 두 가지입니다.

• Traditional IRA
• Roth IRA

Traditional IRA

주요 특징:

• 이 퇴직 연금에 불입하는 기여금은 세금 공제 대상입니다.
• 그 공제금액은 소득에 따라 혹은 배우자가 직장에서 퇴직 플랜 (401K)에 가입되어 있는지 여부에 따라 약간 달라질 수 있습니다.
• 불입된 자금이 주식이나 채권에 투자 되어 발생하는 수익은 은퇴 후 인출될 때까지 소득으로 잡히지 않고 세금 유예됩니다.
• 은퇴 기간 동안 인출되는 모든 금액은 소득으로 간주되며 과세 대상이 됩니다.

기여 한도 (2025년):

• 50세 미만: 연간 $7,000
• 50세 이상: 연간 $8,000 (추가 $1,000 Catch-up 기여금 한도 포함)

자격 요건:

• 소득이 있어야 합니다.
• 기여에 대한 소득 제한은 없지만, 소득 및 직장 플랜 (401K) 참여 여부에 따라 공제 가능 금액이 제한될 수 있습니다.

세금공제 단계적 축소 예제

2025년에 직장 은퇴플랜 (401K)에 이미 가입된 미혼 개인이 추가적으로 Traditional IRA에 가입하여 기여금을 납입하는 경우 세금공제 단계적 축소 대상이 됩니다. 이러한 신고자의 경우, 공제는 수정 조정 총소득(MAGI) 기준으로 $77,000에서 $87,000 사이에서 단계적으로 축소됩니다.

 

MAGI 기준으로 소득이 $77,000미만이라면 Tranditional IRA에 기여하신 총금액이 세금공제 되지만 만약 그 MAGI기준 총소득이  $77,000 ~ $87,000 범위에 있는 경우 일정 부분만 세금공제 받을 수 있습니다. $87,000초과시에는 전혀 세금공제를 받을 수가 없습니다.

 

작동 방식은 다음과 같습니다.

• 만약 나의 MAGI 총소득이 $82,000라고 가정합니다.
• 이는 하한선 $77,000보다 $5,000 높습니다.
• 기준이 되는 단계적 세금 공제 축소의 범위는 $87,000 − $77,000 = $10,000입니다.
• 따라서 나의 세금 공제 축소 비율은 $5,000 ÷ $10,000 = 50%
• 즉, 기여금의 50%는 공제되지 않습니다.
• 만약 내가 $7,000를 기여하면 $3,500는 공제되고 나머지 $3,500는 공제되지 않습니다.

이것은 공제 대상에서 갑자기 완전히 제외시키지 않고 점진적으로 세금 혜택이 감소되도록 고안되었습니다.

요구되는 최소 인출 (RMD) 강제사항:

Required Minimum Distributions (RMDs)는 특정 나이부터 매년 은퇴 계좌 소유자가 인출해야 하는 최소 금액입니다. 이러한 규칙은 사람들이 은퇴 계좌에 대한 세금납부를 영원히 연기하지 않도록 하기 위해 고안되었습니다.

• 2023년부터 시행된 SECURE 2.0 법안에 따라, RMD 시작 연령이 72세에서 73세로 상향되었습니다.
• 2023년 현재, RMD는 73세가 된 후 다음 해 4월 1일까지 시작해야 합니다 (1951~1959년 사이에 출생한 경우).
• 1960년 이후에 태어난 사람들의 경우, RMD 연령은 2033년부터 75세로 증가합니다.

⚠️ 미인출 시 벌금

RMD를 제때 인출하지 않으면, 미인출 금액의 최대 25%에 해당하는 벌금이 부과됩니다. 다만, 2년 이내에 수정하면 벌금이 10%로 줄어듭니다.

💰 RMD 금액 계산 방법

RMD 금액은 다음과 같이 계산됩니다:​Investopedia+3IRS+3IRS+3

• 이전 해 12월 31일 기준 계좌 잔액을 확인합니다.​
• IRS의 기대 수명 표(Table III: Uniform Lifetime Table)에 따라 해당 연령에 맞는 분배 기간으로 나눕니다. ​IRS

예를 들어, 2024년에 73세가 되는 경우, 분배 기간은 26.5년이며, 2023년 12월 31일 기준 계좌 잔액을 26.5로 나누어 2024년의 RMD 금액을 계산합니다.​IRS+1Kiplinger+1

Roth IRA

주요 특징:

• 기여할 때 세금 공제를 받지 못합니다.
• 특정 조건이 충족되면 수익 및 기여금 인출은 100% 세금 면제됩니다.
• 자격이 되는 한 모든 인출은 완전히 세금 면제됩니다.

기여 한도 (2025년):

• 연간 최대 $7,000 (또는 50세 이상인 경우 $8,000)

자격:

• 기여금 이상에 해당하는 소득이 있어야 합니다.
• 소득 제한이 적용됩니다.

요구되는 최소 인출 (RMD) 강제사항:

Roth IRA는 소유자의 생애 동안 RMD를 요구하지 않지만 상속된 Roth IRAs는 RMD가 요구됩니다.

Traditional IRA와 Roth IRA의 주요 차이점

특성	Traditional IRA	Roth IRA
기여 한도	$7,000 / $8,000 (50세 이상)	$7,000 / $8,000 (50세 이상)
기여에 대한 소득 제한	기여에 대한 제한은 없지만 공제 가능 금액이 단계적으로 축소됩니다.	예, 소득 제한이 있고 소득에 따라 단계적으로 축소됩니다.
기여금에 대한 세금	기여금이 소득공제 된다.	기여금이 소득공제 되지 않습니다.
인출에 대한 세금	소득으로 과세됨	세금 면제 (적격 인출)
RMD 강제 요구사항	예, 73세부터 시작	아니요

Roth 전환: Traditional IRA에서 Roth IRA로 옮기기

What is a Roth Conversion?

Roth 전환을 통해 Traditional IRA에서 Roth IRA로 자금을 이동할 수 있으며, 이 전화을 통해 본질적으로 지금 세금을 내고 나중에 인출시에 세금 면제 해택을 누릴 수 있습니다.

Roth 전환을 고려해야 하는 이유?

• 은퇴 후 더 높은 세율 구간에 있을 것으로 예상되는 경우
• RMD를 피하고 싶은 경우
• 세금 면제 상속을 남기고 싶은 경우

세금 영향:

• 전환된 금액은 해당 연도의 과세소득 대상이 됩니다.
• 소득이 낮은 해 또는 세율이 유리할 때 가장 잘 활용될 수 있습니다.

주의해야 할 사항:

• 전환된 금액은 해당 연도의 과세소득 대상이 되므로 해당연도에 더 높은 세율 구간으로 올라갈 수 있습니다.
• 총소득을 증가시킴으로 인해 메디케어 보험료 또는 기타 소득 기반 혜택에 영향을 줄 수 있습니다.

반드시 알아야 할 사항:

• Roth IRA에 기여금액을 납부할 때에는 위에서 언급한 기여 금액에 제한이 있습니다.
• 하지만 Roth IRA로 전환할 때에는 전환 금액에 제한이 없으며 소득기준에도 제한이 없습니다. 이것을 흔히 Backdoor 라고 부르는데 Roth IRA에 많은 금액을 납입하고 싶은 경우에 이 Roth 전환을 활용합니다.
• 59.5세 이전에 Roth IRA로 전환하더라도 Traditional IRA로 부터 발생하는 조기 인출에 대한 벌금이 없습니다.

IRA 혜택 극대화를 위한 팁

• 복리 성장을 활용하기 위해 일찍 시작하십시오.
• 매년 꾸준히 기여하십시오.
• 소득이 낮을 때 커리어 초기에 로스 기여를 고려하십시오.
• 장기 세금 전략의 일부로 로스 전환을 평가하십시오.

최종 생각

Traditional IRA와 Roth IRA는 모두 은퇴 계획을 위한 강력한 도구입니다. 최선의 선택은 현재 세금 상황, 소득 수준 및 은퇴 목표에 따라 다릅니다. 많은 사람들은 두 계좌를 모두 조합하는 것이 은퇴 시 가장 큰 유연성을 제공한다는 것을 알게 됩니다.