401(k) AfterTax에서 Roth 401(k)로 전환: 메가 백도어 (Mega Backdoor)로 은퇴자금 극대화!

굿모닝 USA 2025. 6. 21. 07:30

은퇴 자금 마련을 위한 똑똑한 전략 중 하나인 Mega Backdoor Roth 401(k) 컨버전. 많은 분들이 이 방법을 통해 세금 혜택을 극대화하고 싶어 하시지만, 과연 얼마까지 컨버전이 가능한지, 그리고 금액 제한은 없는지 궁금해하십니다. 오늘은 이 질문에 대한 명쾌한 답변을 드리고자 합니다.

Pretax 401(k) / After Tax 401(k) / Roth 401(k) 이해하기

본격적인 전환(Conversion)을 이야기 하기 전에, 세 가지 401(k) 유형을 간략히 짚고 넘어가겠습니다.

Pretax 401(k): 기여금액 (Contribution Amount)은 총소득에서 공제되어 연말에 총 소득계산할때 소득으로 포함되지 않는다. 은퇴 후 인출 시 모든 인출금액이 소득으로 잡히고 연방소득세(Federal Income Tax)와 주 소득세(State Income Tax)를 납부해야 합니다. 그래서 Tax Deferred (이연세) 라고 부른다.
AfterTax 401(k): 세후 소득으로 기여하는 방식입니다. 기여금액 (Contribution Amount)에 대해 해당 연도에 소득세 공제 혜택은 없지만, 은퇴 후 자격을 갖춘 인출(Qualified Distribution)의 경우 모든 인출액에 대해 세금이 면제됩니다. 그러나, 증식된 수익은 소득세가 부과된다.
Roth 401(k): 세후 소득으로 기여하는 방식입니다. 기여금액 (Contribution Amount)에 대해 해당 연도에 소득세 공제 혜택은 없지만, 은퇴 후 자격을 갖춘 인출(Qualified Distribution)의 경우 모든 인출액에 대해 세금이 면제됩니다. 증식된 수익 또한 소득세가 부과되지 않는다.

기여(Contribution)와 전환(Conversion)의 차이

기여(Contribution): 기여는 현금을 401K 계정에 직접 저축하는 것을 의미한다.
전환(Conversion): Pretax/AfterTax 401(k)에서 Roth 401(k)로 어떤 금액을 전환하는 것을 의미한다

Mega Backdoor Roth 401(k) 컨버전이란?

간단히 설명하자면, Mega Backdoor Roth 401(k) 컨버전은 일반적인 Roth 401(k)의 소득 제한을 우회하여 더 많은 돈을 Roth 계좌에 넣을 수 있는 방법입니다. 이는 401(k) 플랜의 After-tax (세후) 기여금 기능을 활용하는 전략입니다.

401(k) After-tax 기여 (Contribution): 먼저, 고용주 스폰서 401(k) 플랜에 세후(After-tax) 금액을 기여합니다. 이 금액은 일반적인 세전(Pre-tax) 또는 Roth 401(k) 기여 한도와 별개입니다.
Roth 401(k)로 컨버전: After-tax 기여금을 Roth 401(k) 계좌로 인플랜(in-plan) 컨버전합니다. 이렇게 컨버전된 금액은 향후 인출 시 비과세 혜택을 누릴 수 있습니다.

Pretax 401k + Roth 401k 합산 기여 한도 금액

Pretax 401k와 Roth 401k를 합친 금액이 아래에 설명한 기여 한도 금액을 초과할 수 없다.
기준 한도 금액: 50세 미만인 경우 $23,500
Catch-up 기여금: 50세 이상인 경우 $7,500을 추가적으로 더 기여할 수 있습니다. 따라서, 총 기여한도가 $31,000 으로 상향되는 효과가 있습니다.
고용주 매칭 금액: 고용주 매칭 금액은 기여 한도에 포함되지 않습니다.

Pretax 401k + Roth 401k + AfterTax 401k + 고용주 매치 합산 기여 한도 금액

AfterTax 401(k)의 기여한도는 별도로 정해져 있지 않고 모든 종류의 401K 합산한도에 지배를 받습니다. 즉, Pretax 401(k), Roth 401(k), AfterTax 401(k), 고용주 매치 금액을 모두 합친 합산 기여 한도 금액이 매년 지정됩니다.
합산 기여 한도 금액은:

50세 미만: $70,000 (2025년 기준)
50세 이상: $77,500 (2025년 기준, 캐치업 포함)

이 금액은 고용주 매치 금액을 포함한다는 사실에 주목하시기 바랍니다. Mega Backdoor Roth 전략은 이 총 기여 한도와 개인 기여 한도 사이의 "갭"을 활용하는 것입니다.

Mega Backdoor Roth 예시

김철수 씨는 40세로, 연봉이 높아 Roth 401(k)에 직접 기여할 수 있는 소득 제한에 걸립니다. 하지만 그는 은퇴 자금을 Roth 계좌에 더 많이 넣고 싶어 합니다. 김철수 씨의 회사 401(k) 플랜은 세후(After-tax) 기여와 계좌 내(in-plan) Roth 전환을 허용합니다.
2025년 기준:

김철수 씨의 개인 기여 한도: $23,500
김철수 씨의 총 401(k) 기여 한도: $70,000

단계별 예시:

1단계: 개인 기여금 납입

김철수 씨는 자신의 401(k)에 일반적인 방법으로 최대 개인 기여 한도인 $23,500을 채울때 까지 매월 급여일에 일정 금액을 자동 납입합니다. 그는 이 금액을 세전(Pre-tax) 401(k) 또는 Roth 401(k) 중 하나로 선택하여 납입할 수 있습니다. 여기서는 세금을 절약하기 위해 세전 401(k)에 납입했다고 가정합니다. 이 예시에서 최고 한도인 $23,500을 기여했다고 가정하겠습니다.
회사에서 김철수 씨에게 $10,000의 401(k) 매칭 기여금을 지급했습니다.

현재까지 총 기여금: $23,500 (김철수 씨) + $10,000 (회사 매칭) = $33,500

2단계: 세후(After-tax) 401(k) 기여

김철수 씨는 이제 총 401(k) 기여 한도인 $70,000에서 현재까지의 기여금 $33,500을 뺀 나머지 금액을 세후 401(k)에 기여할 수 있습니다.
세후 기여 가능 금액: $70,000 (총 한도) - $33,500 (기존 기여금) = $36,500
김철수 씨는 급여에서 세금을 이미 낸 돈으로 $36,500을 자신의 401(k) 플랜 내 세후(After-tax) 계좌에 추가로 납입합니다.

현재까지 총 401(k) 기여금: $23,500 (개인 세전) + $10,000 (회사 매칭) + $36,500 (개인 세후) = $70,000 (총 한도 모두 채움)

3단계: Roth 401(k)로 전환 (Conversion)

김철수 씨는 자신의 401(k) 관리자에게 연락하여 세후(After-tax) 401(k) 계좌에 있는 $36,500을 Roth 401(k) 계좌로 전환(in-plan Roth conversion) 해달라고 요청합니다. (또는 Roth IRA로 직접 이체(direct rollover)할 수도 있습니다.)
이 전환 시점에 세후 기여금 $36,500은 이미 세금을 낸 돈이므로 세금이 부과되지 않습니다.
중요: 만약 세후 401(k) 계좌에 돈을 넣어둔 상태에서 수익(earnings)이 발생했다면, 그 수익 부분은 전환 시점에 세금이 부과됩니다. 예를 들어, $36,500을 넣었는데 전환 시점에 $37,000이 되어 $500의 수익이 발생했다면, 이 $500은 일반 소득으로 과세됩니다. 이 때문에 가능한 한 빨리 전환하는 것이 유리합니다. 많은 401(k) 플랜은 "자동 전환(auto-conversion)" 기능을 제공하기도 합니다.

결과:
김철수 씨는 2025년에 총 $23,500의 세전(Pretax) 401(k)와 회사 매칭 $10,000 외에, 추가로 $36,500을 Roth 계좌 (Roth 401(k) 또는 Roth IRA)에 넣는 데 성공했습니다. 이 $36,500은 미래에 인출 시 세금이 전혀 부과되지 않는 완전한 Roth 자금이 됩니다.

이 전략의 장점

Roth 기여 한도 우회: 고소득으로 인해 Roth IRA에 직접 기여할 수 없는 경우에도 Roth 계좌에 더 많은 돈을 넣을 수 있게 해줍니다.
세금 없는 성장: 전환된 세후 기여금과 그 이후의 모든 수익은 Roth 계좌 내에서 세금 없이 성장하며, 은퇴 시 자격 요건을 충족하면 세금 없이 인출할 수 있습니다.
다각화: 세전 계좌(Traditional 401(k))와 세후 계좌(Roth 401(k))를 모두 가짐으로써 미래의 세금 환경 변화에 유연하게 대처할 수 있습니다.

고려사항 및 주의점

회사 플랜 허용 여부: 가장 중요하게, 회사의 401(k) 플랜이 세후(after-tax) 기여를 허용하고, 계좌 내 Roth 전환(in-plan Roth conversion) 또는 인-서비스 분배(in-service distribution)를 허용해야 합니다. 모든 플랜이 이 기능을 제공하는 것은 아닙니다. 플랜 관리자에게 확인해야 합니다.
수익에 대한 과세: 세후 기여금을 Roth로 전환하기 전에 발생한 모든 투자 수익은 전환 시점에 일반 소득으로 과세됩니다. 따라서 전환은 가능한 한 빨리 하는 것이 좋습니다.
복잡성: 일반적인 401(k) 기여보다 복잡한 전략이므로, 세무 전문가나 재정 고문과 상담하여 자신의 상황에 적합한지 확인하는 것이 좋습니다.
Pro-rata rule (비례 배분 규칙): 만약 401(k) 계좌에 세전(pre-tax) 돈과 세후(after-tax) 돈이 섞여 있고, 그 중 일부만 Roth IRA로 롤오버하는 경우 "pro-rata rule"이 적용될 수 있습니다. 하지만 401(k)에서 세후 금액만 Roth 401(k)로 전환하거나 Roth IRA로 직접 롤오버할 때는 세전 금액은 전통 IRA로, 세후 금액은 Roth IRA로 분리하여 롤오버하는 것이 가능합니다. 이는 IRS Notice 2014-54에 의해 명확해졌습니다.

Mega Backdoor Roth는 강력한 은퇴 저축 전략이지만, 본인의 재정 상황과 회사 401(k) 플랜의 규정을 정확히 이해하는 것이 필수적입니다.